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第四章 行政日常管理实务（第21页）

6．会务费。

会务费包括了对会费、公司召开的会议、上级行业召开的会议等费用的管理。

7．物业管理费。

物业管理费包括了水费、电费、燃气费、房租、物业事务费、物业维修费的管理。

8．差旅费。

差旅费包括了对市内差旅费和外地差旅费的管理。

9．广告宣传费。

广告宣传费包括了对公司宣传、安全宣传、服务宣传、党建宣传等费用的管理。

10．低值易耗品。

低值易耗品包括了对辅助低值易耗品等的管理。

二、行政经费预算程序

1．下达目标。

预算管理委员会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，于每年9月底以前提出下一年度公司预算目标，包括业务销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定年度预算编制的政策。

2．编制上报。

各预算执行单位按照预算管理委员会下达的预算目标，结合自身实际提出详细的本单位预算方案，于10月底前上报预算执行委员会（财务部）。

3．审查平衡。

公司财务部对各预算执行单位上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。

在审查、平衡过程中，公司财务部应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正。

4．审议批准。

财务部在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制出公司年度预算方案，报公司预算管理委员会讨论。

对于不符合公司发展战略或者公司预算目标的事项，公司预算管理委员会应当责成有关预算执行单位进一步修订、调整。

在讨论调整的基础上，财务部正式编制年度预算草案，提交公司预算管理委员会审议批准。

5．下达执行。

财务计划部根据预算管理委员会审议批准的年度预算，分解下达到各预算单位，各预算单位分解、落实并实施。

6．调整反馈。

指经过批准的各级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。

三、行政经费的控制流程

1．下达行政经费年度预算计划。

行政部于年初将本年度行政经费预算计划及各部门用款计划下达至各部门。

2．分解行政经费控制目标。

行政部根据各部门的实际情况，分解各部门的行政费用支出指标，制定目标管理体系中的具体指标。

3．各部门提出行政经费申请。

各部门根据实际业务开展情况，提出行政经费申请；各部门负责人负责审核本部门所发生的各项费用单据。

4．按控制Et标按级审核。

各部门负责人审核后，在单据齐全、内容符合要求、数据无误的情况下，在报销单据上签字确认，报行政部审核；行政部审核各项费用是否按预算计划的项目、内容、额度开支，并签署相关意见对于预算外的费用，需报总经理审批；对于未得到批准的费用，原路返回，由发生费用部门承担。

5．到财务部办理报销。

对于预算范围内的费用，经行政部经理审核后，可到财务部办理报销；对于预算外且经总经理审核后批准的费用，交财务部办理报销。

6．编制行政经费台账。

行政部在财务部的指导下，分门别类建立行政经费相关台账，以便于考核期内统计各部门经费使用情况。

7．经费控制情况纳入部门考核。

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